Thành viên Công TNHH MTV và Công ty TNHH Hai thành viên trở lên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Van Thong Law 27/10/2025

Thành viên Công TNHH MTV và Công ty TNHH Hai thành viên trở lên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Công ty luật, luật sư uy tín, sách luật, văn phòng luật sư tphcm, hà nội, đà nẵng, uy tín, tranh chấp, di chúc thừa kế, nhà đất, thành lập doanh nghiệp, bảo vệ tại tòa án, lý lịch tư pháp, sách luật hay, thư viện trường học, ly hôn, phần mềm quản lý công ty luật, tra cứu pháp luật miễn phí, bình luận án lệ, COVID-19, luận văn, luận án,thư viện viên,pháp luật trước năm 1945

VTL - Nhiều người vẫn chưa biết rằng thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai loại hoàn toàn khác nhau. Vậy công ty TNHH MTV và Công ty TNHH HTV phải nộp những loại thuế gì?

Bài liên quan

Doanh nghiệp tăng vốn điều lệ có làm thay đổi mức lệ phí môn bài?

Quy định pháp luật Việt Nam về tiền số và tài sản số.

Hợp đồng chính vô hiệu có làm chấm dứt hợp đồng phụ hay không?

Góp vốn bằng quyền sử dụng đất có phải "sang tên" cho doanh nghiệp không?

Pháp lý về Trung tâm Tài chính Quốc tế tại Việt Nam

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là sắc thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân, bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế là người cư trú có thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và người không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Luật cũng liệt kê các nhóm thu nhập chịu thuế (ví dụ: kinh doanh; tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; bản quyền; nhượng quyền thương mại; trúng thưởng; thừa kế; quà tặng…).

Trong thực tế, tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp…) có trách nhiệm khấu trừ và kê khai nộp thay TNCN khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (Bộ Tài chính).

Thuế thu nhập doanh nghiệp là (TNDN) là gì

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thuế trực thu đánh vào phần thu nhập tính thuế của tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Người nộp thuế gồm doanh nghiệp thành lập tại Việt Nam, doanh nghiệp nước ngoài (có/không có cơ sở thường trú tại Việt Nam), hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có thu nhập từ kinh doanh; phạm vi chịu thuế được xác định theo nơi cư trú/hiện diện của doanh nghiệp và nơi phát sinh thu nhập (DN Việt Nam chịu thuế trên toàn cầu, DN nước ngoài chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam).

Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế × thuế suất. Thu nhập tính thuế được xác định từ thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí được trừ, cộng thu nhập khác), trừ phần thu nhập được miễn thuế, cộng lỗ được kết chuyển theo luật.

Thuế suất hiện hành (từ ngày 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế 2025):

Thuế suất phổ thông 20%.
15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng; 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng (doanh thu căn cứ theo kỳ tính thuế liền kề trước).
Trường hợp đặc thù: dầu khí 25%–50%; tài nguyên quý hiếm 40%/50%.

Ưu đãi thuế: ngoài mức thuế suất theo doanh thu nêu trên, luật còn quy định thuế suất ưu đãi 10%/15%/17% theo ngành, địa bàn và dự án đầu tư, kèm miễn tối đa 4 năm và giảm 50% tối đa 9 năm tiếp theo (hoặc các mức thời gian khác tùy trường hợp).

Chuyển lỗ: doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục tối đa 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Hiệu lực: Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.

Tóm lại, TNDN xác định trên thu nhập của pháp nhân, với công thức “thu nhập tính thuế × thuế suất”, thuế suất 20% (phổ thông) và có bậc 15%/17% cho DN doanh thu nhỏ, cùng các ưu đãi theo ngành/địa bàn/dự án và quyền chuyển lỗ 5 năm theo Luật Thuế TNDN 2025.

Từ 01/01/2015, theo Luật số 71/2014/QH13 Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế và văn bản hướng dẫn tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế, không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn đối với lợi tức/lợi nhuận sau khi đã nộp thuế TNDN của doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ. Chính phủ và Tổng cục Thuế đã nhiều lần khẳng định: “lợi nhuận được chia của cá nhân là chủ công ty TNHH MTV sau khi đã nộp thuế TNDN không phải nộp thuế TNCN”. Quy định này nhằm tránh đánh thuế trùng (thu nhập đã bị đánh thuế ở cấp doanh nghiệp).

Công ty TNHH một thành viên (chủ sở hữu là cá nhân)

Công ty (pháp nhân) vẫn nộp thuế TNDN trên lợi nhuận.
Khi chia lợi nhuận sau thuế TNDN cho chủ sở hữu là cá nhân, khoản thu nhập này không thuộc diện chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn theo cơ chế loại trừ nêu tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP.

Nếu chủ sở hữu đồng thời nhận tiền lương/tiền công (theo hợp đồng lao động) thì phần tiền lương vẫn chịu TNCN theo biểu lũy tiến hoặc biểu toàn phần tùy trường hợp; còn lợi nhuận sau thuế chia cho chủ sở hữu cá nhân không chịu TNCN theo điểm đặc thù nêu trên. Cơ chế khai/khấu trừ do tổ chức chi trả thực hiện theo nguyên tắc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân.

Công ty TNHH hai thành viên trở lên

Công ty vẫn nộp thuế TNDN ở cấp doanh nghiệp.
Khi công ty chia lợi tức cho thành viên là cá nhân, khoản này là thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế TNCN 5% (không có ngoại lệ như mô hình TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ). Doanh nghiệp thường thực hiện khấu trừ 5% tại nguồn khi chi trả.
Nếu thành viên là tổ chức, khi nhận phần lợi nhuận được chia sẽ xử lý theo pháp luật thuế TNDN (nhiều trường hợp thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn trong nước được miễn TNDN theo luật/điều khoản hiện hành), chứ không phát sinh thuế TNCN vì chủ thể nhận là tổ chức.

Vì vậy công ty TNHH một thành viên (chủ sở hữu là cá nhân) không nộp TNCN đối với lợi nhuận sau thuế TNDN được chia cho chủ sở hữu (Nghị định 12/2015/NĐ-CP). Công ty TNHH hai thành viên cá nhân là thành viên nhận lợi tức phải nộp TNCN 5% (thu nhập từ đầu tư vốn); doanh nghiệp khấu trừ khi chi trả (cơ sở: Thông tư 111/2013/TT-BTC). Mọi trường hợp, doanh nghiệp là pháp nhân vẫn nộp thuế TNDN ở cấp doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN.

Hoàng Vũ Thy Ân

---

Khách hàng có nhu cầu "Tư vấn pháp lý doanh nghiệp; làm thủ tục khai nhận di sản thừa kế gồm nhà đất, sổ tiết kiệm, tài khoản ngân hàng; hợp thức hóa nhà đất; đăng ký thành lập doanh nghiệp...", vui lòng liên hệ: